×

De totale omzet zonder aftrek van kosten.

×

Het totaal aan alle kosten: kantoorkosten (incl. telefoon, internet, computer, etc.), verkoopkosten (incl. advertentie-, representatie- en verteerkosten), auto (brandstof, onderhoud en afschrijving) en/of reiskosten, benk- en administratiekosten (bankkosten, boekhouding, accountant), bedrijfsverzekeringen, etc.

×

In box 1 aftrekbare premies voor wat de belastingdienst 'andere inkomensvoorzieningen' noemt, zoals een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV), pensioen, lijfrente, etc.

×

Je hebt recht op de mkb-winstvrijstelling als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst. Wanneer je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, is (helaas) een beetje een grijs gebied. Je moet in ieder geval als ondernemer ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Daarnaast moet je (in meer of mindere mate):

• Geld en tijd investeren in de onderneming.
• Zelfstandig beslissen hoe en of je bepaalde werkzaamheden uitvoert.
• Meerdere opdrachtgevers hebben.
• Winst maken of daar vooruitzicht op hebben.
• Ondernemersrisico lopen, zoals klanten die niet betalen en meer of minder vraag.
• Zich als ondernemer presenteren aan de buitenwereld met een website, briefpapier, etc.

Zie ook www.belastingdienst.nl.

×

Je voldoet meestal aan het urencriterium als:

• Je minimaal 1.225 uren besteedt aan jouw onderneming(en). NB Onderbrak je jouw werk als ondernemer door jouw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
• Je meer tijd besteedt aan jouw onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals arbeid in loondienst. NB Als je recht hebt op een startersaftrek, hoef je hieraan niet te voldoen.

Als je niet voldoet aan het urencriterium, heb je geen recht op zelfstandigenaftrek (en startersaftrek). Zie ook belastingdienst.nl.

×

Je hebt normaal de eerste drie jaar recht op een startersaftrek.
De formele voorwaarden zijn:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
• Je had in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
• Je hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

×

Wil je een deel van de winst toevoegen aan de fiscale oudedagsreserve (FOR)? Over dit deel ben je dan vooralsnog geen inkomstenbelasting verschuldigd. Als je 'ja' kiest, zal in de berekening het fiscaal maximaal toegestane bedrag toegevoegd worden aan de FOR.