Gegevens

Voor wie wil je de berekening maken:

  • Een IB Ondernemer, met een eenmanszaak, V.O.F., C.V. of maatschap, of
  • Een DGA, een Directeur Grootaandeelhouder met een bv of nv.

Ben je de AOW-leeftijd al gepasseerd? Er gelden dan lagere belastingtarieven voor jouw.

Bruto jaarinkomen inclusief vakantiegeld, bonussen, etc.

per jaar

Wat zijn de totale inkomsten uit de onderneming? Dit is gelijk aan de netto omzet min alle kosten.

Je hebt recht op de mkb-winstvrijstelling als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst. Wanneer je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent is (helaas) een beetje een grijs gebied. Je moet in ieder geval als ondernemer ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Daarnaast moet je (in meer of mindere mate):

  • Geld en tijd investeren in de onderneming.
  • Zelfstandig beslissen hoe en of je bepaalde werkzaamheden uitvoert.
  • Meerdere opdrachtgevers hebben.
  • Winst maken of daar vooruitzicht op hebben.
  • Ondernemersrisico lopen, zoals klanten die niet betalen en meer of minder vraag.
  • Jezelf als ondernemer presenteren aan de buitenwereld met een website, briefpapier, etc.
Zie ook www.belastingdienst.nl.

Om aan het urencriterium te voldoen moet je:

  • Minimaal 1.225 uren besteden aan je onderneming(en). NB Onderbrak je jouw werk als ondernemer door je zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
  • Meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals arbeid in loondienst. NB Als je recht hebt op een startersaftrek, hoeft je hieraan niet te voldoen.
Als je niet voldoet aan het urencriterium, heb je geen recht op zelfstandigenaftrek (en startersaftrek). Zie ook www.belastingdienst.nl.

Je hebt normaal de eerste drie jaar recht op een startersaftrek.
De formele voorwaarden zijn:

  • Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
  • Je had in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
  • Je hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek.

Heeft u een auto van de zaak?

Heeft u een auto van de zaak en/of fiets van de zaak?

%

Bijtellingspercentages auto v/d zaak
CO2 uitstoot2015201620172018201920202021
Geen4%4%4%4%4% *8% *12% *
1-50 g/km7%15%22%22%22%22%22%
51-82 g/km14%21%22%22%22%22%22%
83-106 g/km20%21%22%22%22%22%22%
v/a 107 g/km25%25%22%22%22%22%22%
Ouder dan 15 jaar14% - 35%14% - 35%17% of 35%17% of 35%17% of 35%17% of 35%17% of 35%

* Voor elektrische auto's geldt de lage bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde, zie hieronder.

Bijtellingspercentages auto v/d zaak – Elektrische auto
jaar20192020202120222023202420252026
bijtelling4%8%12%16%16%16%17%22%
tot (cap) €50.00045.00040.00040.00040.00040.00040.000 n.v.t.
daarboven22%22%22%22%22%22%22%22%

Let op: Het bijtellingspercentage dat bij ingebruikname van de auto geldt, blijft van toepassing zolang de auto van de dezelfde eigenaar is, met een maximum van 60 maanden.

Voor elektrische auto's geldt vanaf 2019 een beperking voor de lage bijtelling, ook bekend als de 'Tesla-taks'. De lage bijtelling geldt voor deze auto's tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor het meerdere geldt de standaard hoge bijtelling. Voor waterstofauto's geldt deze beperking (nog?) niet.

Bijtellingspercentages auto v/d zaak – Elektrische auto
jaar20192020202120222023202420252026
bijtelling4%8%12%16%16%16%17%22%
tot (cap) €50.00045.00040.00040.00040.00040.00040.000 n.v.t.
daarboven22%22%22%22%22%22%22%22%

Vul hier de begrenzing in, als deze voor de auto van toepassing is.

De fiscale waarde komt meestal overeen met de oorspronkelijke cataloguswaarde. Maar denk aan de regels voor het vaststellen hiervan betreffende accessoires en oude auto's.

Rijd je per jaar aantoonbaar minder dan 500 kilometers privé met deze auto, dan heb je geen bijtelling. Vul dan 0 in.

per jaar

De eigen bijdrage die je per jaar betaalt voor de fiets van de zaak.
Deze bijdrage wordt in mindering gebracht op de bijtelling.